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中船重工拟创业板IPO,股东出资遭证监会问询

2019-09-02 08:43 互联网

证监会发布中船重工汉光科技股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见。

证监会针对公司招股书提出以下问题:

1、公司前次申报IPO申请材料未获发审委通过。请发行人说明前次IPO申报的简要情况、否决原因,发审委否决意见和关注问题的具体落实情况,两次申报材料是否存在重大差异、中介机构及签字人员是否发生变化,若是,请具体说明原因。请保荐机构、发行人律师、申报会计师发表核查意见。

2、发行人设立时,股东出资存在瑕疵,部分股东用现金置换存在法律瑕疵的实物出资。请发行人:(1)补充披露股东用于出资的房产、专利的用途,目前使用状况,对发行人业务和产品的作用,公司股东置换出资以及其他出资、股权变动涉及的法律瑕疵的确认,是否依法履行相关程序,是否存在法律风险;(2)说明2017年12月,中船资本控股将所持股权无偿划转给中船资本(天津)须由国务院国资委批准的原因,补充披露历次股权变动交易定价依据,公司及子公司历次股权变动履行的审批、报备等程序是否符合国有资产管理的相关规定,是否存在法律风险。(3)说明最近一年新增股东是否与中金国联、银汉创投、豪迈基业存在关联关系,中船资本收购上述股东所持股份原因。请保荐机构、发行人律师发表核查意见。

3、2017年12月,发行人收购控股股东汉光重工数码电子事业部及精工事业部资产组,将打印复印耗材的下游产业信息安全复印件业务、对空军事装备零配件加工业务注入发行人。请发行人补充披露上述收购涉及相关人员、业务的具体情况,是否均已并入发行人,资产认购交易价格确定依据,说明对空军事装备零配件加工业务与发行人原有业务之间的关系,是否为军工产品及军用客户,发行人申报材料是否涉及相关涉密信息。请保荐机构、发行人律师发表核查意见。

请发行人:(1)结合数码电子事业部及精工事业部资产组被收购前近一年又一期的主要财务数据,量化分析发行人收购价格的公允性;(2)补充说明上述收购事项的会计处理方式,收购资产明细科目的评估价格和账面价值的具体差异情况并进行详细分析,购买价格与评估价格是否存在较大差异(若存在请详细说明);(3)剔除收购影响,结合报告期内墨粉、OPC鼓的销售收入、毛利、毛利率、净利润等主要财务数据和财务指标,量化分析发行人墨粉、OPC鼓业务的成长性。请保荐机构、申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

4、发行人控股股东是汉光重工,实际控制人为中船重工。报告期内,发行人存在租赁汉光重工厂房的情形,发行人通过中船财务公司存、借款。请发行人:(1)补充披露根据中船重工集团安排,发行人报告期内是否所有存、借款均须通过中船财务公司,未来是否继续保持该模式。(2)说明招股说明书关于控股股东、实际控制人控制的其他企业的相关披露内容是否符合《创业板招股说明书准则》的相关要求。(3)补充披露报告期内与关联方采购的技术服务的具体内容,是否涉及发行人核心技术和工艺环节,发行人是否对控股股东、实际控制人或其他关联方存在技术依赖。(4)补充披露发行人租赁汉光重工厂房原因,对发行人重要程度、未投入发行人原因,是否能确保发行人长期使用、今后处置方案。(5)补充披露报告期内所有关联交易定价依据是否公允、合理。请保荐机构、发行人律师发表核查意见,并结合首发业务问题相关问答分析上述事项对发行人独立性、资产完整性的影响。

5、请发行人补充披露报告期内外协加工内容、采购金额及占比、交易定价依据,说明主要供应商情况、交易历史,是否与发行人股东、董监高存在关联关系。请保荐机构、发行人律师发表核查意见。

6、报告期内,发行人存在部分贴牌生产。337调查和中美贸易摩擦对发行人产品销售存在影响。发行人客户包括贸易商、硒鼓制造商、整机制造商。请发行人:(1)补充披露报告期内贴牌生产产品的销售收入。(2)补充披露337调查范围涉及的发行人的具体产品情况,报告期内销售金额及占比,根据上述情况以及中美贸易摩擦最新情况完善相关风险因素披露内容。(3)区分不同类型客户说明报告期内销售收入构成、销售金额及占比,是否涉及须履行招投标程序的情形,是否存在违法违规被行政处罚的情形。请保荐机构、发行人律师发表核查意见。

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